這篇財(cái)務(wù)管理論文發(fā)表了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度問題與對策，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中存在著很多問題，導(dǎo)致不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求，影響了企業(yè)的效益，論文分析了這其中的問題，并提出了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度革新的措施。

　　【內(nèi)容摘要】伴隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的完善和深化，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在建設(shè)上也面臨更多的難題，過去企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，更是在較多時候影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，可見企業(yè)競爭的加劇，必然帶來管理方式的變革，進(jìn)而為企業(yè)內(nèi)部控制有效性提出了更高的要求，所以現(xiàn)代企業(yè)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)尤為必要，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的革新更是企業(yè)的必然選擇。

　　【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理論文,企業(yè)財(cái)務(wù),內(nèi)部控制,制度創(chuàng)新

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中存在的問題

　　(一)企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善。企業(yè)內(nèi)部的各個財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)之間都是彼此聯(lián)系的，需要企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度創(chuàng)新時始終站在全局的角度上，同時要對于企業(yè)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)環(huán)節(jié)做好整理工作。但是在實(shí)際企業(yè)內(nèi)部控制工作中，還只是對企業(yè)局部工作的控制，這種狀況下，大大削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率，也沒有明確企業(yè)財(cái)務(wù)制度與其他各項(xiàng)制度之間的聯(lián)系。因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作開展時，需要建立完善的內(nèi)部控制制度，同時要確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是覆蓋整個企業(yè)各項(xiàng)工作和各個部門的。

　　(二)企業(yè)缺少嚴(yán)格的監(jiān)督管理。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理工作是影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度革新的一個重要因素，企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時需要通過多種復(fù)雜和多樣的活動方式，而企業(yè)內(nèi)部控制工作在面臨多樣的狀況時又太大影響了企業(yè)內(nèi)部控制制度的效果。但現(xiàn)階段由于企業(yè)內(nèi)部沒有提起對內(nèi)部監(jiān)督管理工作的重視，導(dǎo)致監(jiān)督意識薄弱，財(cái)務(wù)管理工作者只是進(jìn)行表面的監(jiān)督，卻沒有將真正的監(jiān)督工作落實(shí)到各項(xiàng)工作中去，這種情況下影響企業(yè)資產(chǎn)的利用效率、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度革新的進(jìn)程。

　　(三)財(cái)務(wù)管理制度不健全。一是資金管控不合理，目前部分集團(tuán)財(cái)務(wù)上過度分權(quán)，許多關(guān)鍵財(cái)務(wù)權(quán)限都分散在各子公司，導(dǎo)致其容易從自身利益出發(fā)來從事財(cái)務(wù)管理活動。二是預(yù)算管控落實(shí)力度不足，預(yù)算目標(biāo)與集團(tuán)戰(zhàn)略結(jié)合不緊密、預(yù)算編制準(zhǔn)確性不高和預(yù)算對績效指標(biāo)的導(dǎo)向作用不明顯。三是融資管控中預(yù)期與實(shí)際執(zhí)行存在差異，部分企業(yè)集團(tuán)由于對宏微觀環(huán)境與自身情況把握不準(zhǔn)確等原因，在融資投資方面存在決策盲目性和融資規(guī)劃性不強(qiáng)等問題。

　　(四)缺乏規(guī)范的預(yù)算模式。在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中，企業(yè)預(yù)算是規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)和明確資產(chǎn)使用的重要內(nèi)容。所以規(guī)范的企業(yè)預(yù)算模式能夠帶動企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，同時提升了內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。但現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)沒有制定出科學(xué)合理的預(yù)算編制，編制范圍和時間上存在較大的差異，在沒有規(guī)范預(yù)算模式的狀況下勢必會影響整個預(yù)算工作的執(zhí)行，進(jìn)而影響到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，更阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的革新速度和力度。

　　(五)企業(yè)內(nèi)部先進(jìn)的思想觀念缺乏。先進(jìn)的思想觀念是進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度革新的又一重要因素，加上傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在較多的漏洞，很難滿足現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)的需求，影響財(cái)務(wù)工作的開展，更需要先進(jìn)思想觀念的引導(dǎo)，但現(xiàn)階段我國企業(yè)管理者思想意識落后，對于內(nèi)部控制工作還停留在初始階段，也沒有提起對監(jiān)督管理工作的重視，這樣大大影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的革新，也降低了企業(yè)資金的使用效率。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度革新的措施

　　(一)強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識。在整個企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識是影響員工控制行為的關(guān)鍵，所以做好企業(yè)內(nèi)部控制制度的革新工作，首先需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)范自身，在全面落實(shí)和貫徹財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，提升自身內(nèi)部控制意識和企業(yè)員工的自覺意識。我國部分企業(yè)中，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身內(nèi)部控制意識較弱使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作相對薄弱，所以推動企業(yè)內(nèi)部控制制度革新的首要工作就是強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識。

　　(二)搭建完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際狀況，在全面了解企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，構(gòu)建全面財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制。同時還要與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動相適應(yīng):一是確保企業(yè)完整性，將企業(yè)內(nèi)部控制的范圍涉及整個企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確企業(yè)內(nèi)部控制工作的切入點(diǎn)，做好決策、監(jiān)督和反饋等各項(xiàng)工作，真正做到崗位明確，責(zé)任明確，讓企業(yè)內(nèi)部控制的作用得到全方面的發(fā)揮。二是要保持內(nèi)部控制的效率，做好簡化步驟、精簡人員，避免重復(fù)性的工作，大大提升企業(yè)內(nèi)部控制的效率。三是要確保企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)用性。構(gòu)建一套科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)工作做好規(guī)范化管理，提升內(nèi)部控制工作的實(shí)用價值。

　　(三)搭建健全完善的監(jiān)督體制。構(gòu)建完善的企業(yè)監(jiān)督體制，一是需要企業(yè)確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的獨(dú)立性，讓企業(yè)財(cái)務(wù)工作既有別于其他管理部門，又要做到對企業(yè)的直接負(fù)責(zé)。二是要確定企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作是按照統(tǒng)一、科學(xué)和規(guī)范的監(jiān)督審計(jì)程序進(jìn)行。三是要組建一支專業(yè)性強(qiáng)的監(jiān)督隊(duì)伍，并要求隊(duì)伍內(nèi)部的每位成員都保持認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，做好對企業(yè)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)監(jiān)督工作。

　　(四)加快財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)。一是提高資金管理水平。企業(yè)集團(tuán)的資金管理應(yīng)該根據(jù)本集團(tuán)的實(shí)際情況，建立健全完善的資金管控筷式。因此，企業(yè)集團(tuán)可以建立一個資金資源共享平臺，主要通過兩個方面統(tǒng)籌管理:以收定支，定期編制資金動態(tài)報(bào)告;下版公司自行融資前要向母公司報(bào)備。二是制定科學(xué)有效的預(yù)算控制制度，加大預(yù)算落實(shí)力度。在每年的預(yù)算編制過程中，應(yīng)將戰(zhàn)略思維融入預(yù)算編制的全過程。在預(yù)算編制說明書中，可以通過SWOT分析闡述各子公司的現(xiàn)狀，結(jié)合集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃，指出短、中期的預(yù)算目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑，使預(yù)算成為對戰(zhàn)略的直化結(jié)果。三是使用績效考核制度，量化預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)情況，形成關(guān)鍵績效考核指標(biāo)。四是完善投資決策體系，積極探索融資新渠道。完善投資決策體系，一方面要建立投資估算體系，為投資決策提供依據(jù)。另一方面還要對投資進(jìn)行跟蹤管控。投資前要對投資項(xiàng)目做好市場調(diào)研，尤其是對于不熟悉、不擅長的投資項(xiàng)目更需要深入查證。

　　(五)讓企業(yè)內(nèi)部全體員工認(rèn)識財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者的管理理念也是相對傳統(tǒng)的，對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度認(rèn)識還不夠全面，經(jīng)常講企業(yè)內(nèi)部控制制度構(gòu)建認(rèn)為是高層管理者的工作，是對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的制約。在這種錯誤意識的帶領(lǐng)下，盡管有內(nèi)部控制制度的存在，也不能讓制度在財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮企業(yè)應(yīng)有的職能，最后出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。所以需要現(xiàn)有企業(yè)工作人員對內(nèi)部控制制度有一個正確的認(rèn)識，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的革新，才能確保內(nèi)部控制工作的有序開展。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理體系的關(guān)鍵部分，也是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，立足于經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)和我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，建設(shè)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)制度，不但是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)綜合實(shí)力的內(nèi)部要求，更是真正參與國際競爭，與國際接軌的外部要求。

　　【參考文獻(xiàn)】

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　　作者：牛云

　　推薦閱讀：《經(jīng)濟(jì)評論》雜志1980年創(chuàng)刊，首任主編為著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家傅殷才教授。內(nèi)文128頁，原每期35萬字左右，2005年起改為28萬字左右。