大家可能對于出納和會計分不太清楚，其實出納和會計工作性質與工作內容完全不同。出納是主要負責本單位的現金收付，銀行結算，保管庫存現金等工作。公司財務管理中，出納也占據了重要環節，出納是一個獨立的崗位，任何人和崗位都不可取代。下面文章仔細介紹出納工作的含義，分析出納崗位對企業財務管理的影響，讓更多的人認識到出納對企業財務管理的重要作用。

　　關鍵詞：出納工作,企業財務管理,現金

　　一、出納工作的簡介

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關財務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。他不同于會計工作，但又貫穿于會計工作的始終，是會計工作的一部分。

　　出納人員的首要作用是管理好貨幣資金，保證資金安全，及時編制資金報表、合理預測現金狀況，保障企業資金鏈的完整，除了此作用外，出納還具有特殊的作用：第一，是認真貫徹執行黨和國家的財經政策和方針，認真處理好單據和經濟業務;第二，及時反饋經濟信息，出納人員的一個重要工作是及時向領導和會計主管人員匯報工作;第三，是反腐倡廉，出納管理企業資金的支出，對支出的審查，確保資金支出的合法性;第四，確保資金的安全性，防止公司財產的安全，防止遭受詐騙等。為企業的財務管理工作打好基礎，輔助會計將公司財務管理做到更加規范化。

　　二、出納工作對財務管理的作用初探

　　財務管理是企業生存發展的關鍵因素，而在現在社會經濟快速發展的今天，企業的財務管理也將是國有資產保值和增值的重要因素，所以，提高各企業的財務管理水平對國家經濟的發展具有至關重要的作用。出納工作貫穿于企業運營的各個方面，出納工作對企業財務管理的作用探究如下：

　　(一)在財務規范化方面

　　在企業中，出納人員應該保障資金的安全，資金是企業的血液，是企業得以生存發展的根本，針對企業財務規范化與資金安全性方面，出納應該及時編制資金報表、合理預測現金狀況，保證資金鏈的完整。例如：在××企業中，出納人員對公司2013年到2014年的賬目進行整理，以發現賬目資金中可能存在的資金支出問題;再如出納對企業近三年的資金支出與收入進行匯總，編制成資金報表，用以來預測以后兩年的現金狀況，以保障××企業資金鏈的完整。

　　出納是財務管理工作規范化的實施者，保證良好的財務工作秩序也是出納的工作。在財務管理規范化方面出納主要擔負的是資金收付、票據管理、印鑒管理、憑證管理，這四個方面的規范也是評價財務工作規范的基礎。總之，出納做好這四件事，對于企業財務管理方面對于至關重要的作用。

　　(二)在財務成本控制方面

　　在××企業中，出納對2015年4月施工原材料的購買賬單進行明細化報賬，與往年幾次購買賬單進行對比，從中找到了原材料的差價，為公司節省了必要的開支;再如，××企業中出納對2015年企業的資金狀況進行了詳細分析與總結，從中發現了50萬資金被其他項目所占用，這在很大程度上減少了企業成本并增加公司收入，這說明了出納在再預算中發揮著重要的作用。

　　隨著社會經濟的快速發展，物價等的上漲，將會增加企業的成本，再如人力資源成本的上升，退休人員的增加、現階段人員的工資提高等，導致企業在成本控制方面存在著極大的問題。出納是對資金支出的管理，在資金支出的過程中，出納對企業的成本控制方面進行了初步的探索，發現企業在財務成本控制方面存在很大的問題，例如：在對原材料以及日用品購買方面，支出的金額遠超出成本預算;在員工工資方面的成本也同樣超出成本預算，個別部門員工人數的冗雜，造成不必要的工資支出;物價的提高也是成本增加的表現。

　　出納在企業成本控制方面發揮著重要的作用，應合理安排，把企業的成本控制在最低，這樣可以減少企業的資金支出。出納可以通過以下幾個方面來降低企業成本：首先，任何資金都是有成本的，出納應該保證企業資金不被占用，這樣可以減少成本或增加收益，做到資金的集中管理;其次，出納應該選擇合理的資金分配，運用資金的各個環節賬目精細化，以達到減少開支的目的。

　　(三)在財務預算管理方面

　　在xx企業中出納對2015年4到5月份的原材料和生活用品的預算進行了再預算，發現其中存在1萬元的超支問題，上報領導，得到領導的認可，減少了企業的開支;再如，在2014年8月中出納人員發現領導預算中存在重大失誤，將10萬元的預算成了15萬，是在出納人員對預算進行匯總時發現了紕漏，為公司減少了不必要的損失。

　　出納是對資金支出的管理，也包括對資金預算執行情況進行匯總，將公司各個部門各項目的采購、工程款以及管理費用的支出進行分析，將分析結果報送領導以及主管部門，從而達到對公司財務管理中預算進行匯總、分析、發現紕漏、再上報領導、得到再預算的目的。出納工作是財務管理與業務管理結合起來的，出納人員在財務預算管理方面應該對領導的預算進行全面認真分析，以發現其中存在的超支問題，進行匯總后上報領導，以達到再預算的目的，從而大大減少公司的開支，也發揮了出納在財務預算管理方面的輔助作用，同時體現出了出納的服務決策作用。

　　(四)在財務風險方面

　　出納的一個重要作用是保證企業資金的合法性，保障資金支出與收入的保險性。隨著社會經濟的不斷發展，使企業的經營風險也在增加，但是企業并沒有建立合理的風險機制，對財務管理方面缺乏風險意識，使企業在財務管理方面的風險意識不足，出納對于企業對財務管理風險的認識，使企業意識到自己所面臨的財務管理方面的風險，從而及時解決。

　　總之，出納工作對企業財務管理具有重要的作用，不管是在財務規范化方面還是在財務成本控制、財務預算、財務風險方面都發揮著其至關重要的作用。我們應該深刻了解出納的工作，并體會其在企業財務管理方面所起的作用。

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