摘要：現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展和生存的命脈，是流動性較大的資產(chǎn)，能維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)�，F(xiàn)金流是鋼鐵制造企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，企業(yè)管理過程中，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有十分重要的作用。而鋼鐵企業(yè)又是我國制造產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，建立完善的現(xiàn)金流管理和控制制度是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展金的關(guān)鍵所在。因此，本文通過分析鋼鐵企業(yè)的現(xiàn)金流管理中主要存在的問題，提出了鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理的相關(guān)對策。

　　關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè);現(xiàn)金流管理;問題;措施

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　　料倉是工業(yè)生產(chǎn)的重要組成部分，料倉料位則直接為工業(yè)生產(chǎn)提供實時操作數(shù)據(jù)。由于鋼鐵生產(chǎn)環(huán)境復(fù)雜惡劣，導(dǎo)致常規(guī)艤表不能正常工作，從而影響生產(chǎn)的順利進(jìn)行，應(yīng)運而生的料倉料位測量裝置具有高效、準(zhǔn)確等優(yōu)點，具有良好前景。

　　一、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理背景

　　鋼鐵行業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的支柱行業(yè)，不僅是資金密集型行業(yè)，也是重資產(chǎn)行業(yè)，而且鋼鐵企業(yè)對資金需求量大、資金占用時間長、資產(chǎn)變現(xiàn)難、易受宏觀環(huán)境影響。近年來，隨著國家制定的一系列規(guī)范鋼鐵行業(yè)發(fā)展的政策的頒布，在國家推行的供給側(cè)改革和“三去一降一補(bǔ)”政策之下，鋼鐵行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境正發(fā)生著最深刻的變化，鋼鐵行業(yè)進(jìn)入了結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，結(jié)束了全行業(yè)深度虧損的局面，實現(xiàn)扭虧為盈，走出了低谷，但還沒有完全走出困境。

　　面對整個鋼鐵行業(yè)仍然不容樂觀的形勢，很多企業(yè)正面臨著現(xiàn)金流短缺的風(fēng)險，此時，只有加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，提高現(xiàn)金使用效率，確保有充足健康的現(xiàn)金流，才能實現(xiàn)鋼鐵企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展、實現(xiàn)持續(xù)創(chuàng)造價值的目標(biāo)。

　　二、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題

　　(一)現(xiàn)金流預(yù)算不完善

　　在現(xiàn)金流管理的體系中，現(xiàn)金流量預(yù)算是現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)。如果缺乏有效的預(yù)算管理制度的情況下，往往就會存在實際支出大大超過預(yù)算目標(biāo)的問題，現(xiàn)金流管理不能保障公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營，更無法支持公司的經(jīng)營決策�，F(xiàn)金預(yù)算管理是以現(xiàn)金為核心的全面預(yù)算管理，只有通過各業(yè)務(wù)部門之間的密切配合和反復(fù)協(xié)調(diào)才能做好。

　　目前，企業(yè)現(xiàn)有的管理模式不完善，公司其他部門的工作人員缺乏相關(guān)的財務(wù)知識，把現(xiàn)金預(yù)算管理只當(dāng)成是一種財務(wù)行為，認(rèn)為僅僅是財務(wù)部門的工作;現(xiàn)金流量的預(yù)算和在實際執(zhí)行的過程中存在較大差異，多變性導(dǎo)致對企業(yè)經(jīng)營決策的支持性差;現(xiàn)金流量缺乏長期滾動預(yù)算，使用效果不好，這些都是現(xiàn)金流量預(yù)算中存在的主要問題。

　　(二)運營管理不善

　　對現(xiàn)金流運營的認(rèn)識不高，缺乏利用現(xiàn)金流管理平臺進(jìn)行管理和決策的思路，是目前大多數(shù)鋼鐵企業(yè)的通病。很多鋼鐵企業(yè)現(xiàn)在沒有運用現(xiàn)金流管理來合理調(diào)控項目開發(fā)、制定銷售計劃、進(jìn)行投資和融資決策，并且沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險管理體系，而是只注重通過編制月度預(yù)算，對資金進(jìn)行短期安全和風(fēng)險管理。與此同時，認(rèn)為現(xiàn)金流管理是財務(wù)管理，是鋼鐵企業(yè)在現(xiàn)金流管理的組織體系中存在諸多問題的主要原因。

　　(三)預(yù)警機(jī)制不完善

　　有些鋼鐵企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流管理制度，但是對現(xiàn)金流的管理仍然太片面的原因是在實際操作過程中缺乏相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制。如果鋼鐵企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，進(jìn)而啟動預(yù)警機(jī)制，就說明這時已經(jīng)造成了一定的后果，那么鋼鐵企業(yè)就已經(jīng)發(fā)生損失。

　　因此，影響鋼鐵企業(yè)抗風(fēng)險能力的重要方面就包括缺乏現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制。權(quán)責(zé)發(fā)生制是鋼鐵企業(yè)會計確認(rèn)的基礎(chǔ)和基礎(chǔ)，在現(xiàn)實中，有時會有這樣一種情況出現(xiàn)，明明盈利卻破產(chǎn)，原因就是沒有弄清楚會計收益并不等于現(xiàn)金收入，賬面上的相同支出并不意味著現(xiàn)金流出，這就會導(dǎo)致計算的利潤和現(xiàn)金額度出現(xiàn)錯誤。

　　三、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化措施

　　(一)編制科學(xué)合理的現(xiàn)金預(yù)算

　　企業(yè)通過編制現(xiàn)金預(yù)算，能夠充分反映和揭示現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金盈余或現(xiàn)金短缺的內(nèi)容，制定現(xiàn)金短缺部分的融資計劃和盈余部分的使用計劃。現(xiàn)金預(yù)算是以一系列其他預(yù)算為基礎(chǔ)，對其他預(yù)算中的現(xiàn)金收支進(jìn)行匯總，并對現(xiàn)金收支差額的部分來制定平衡計劃。

　　因此，為了使企業(yè)各現(xiàn)金收支部門或單位的現(xiàn)金收支活動能夠提前披露，企業(yè)應(yīng)該建立現(xiàn)金預(yù)算編制制度，然后逐級匯總上報，進(jìn)而由企業(yè)財務(wù)部編制整個企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算。最后，預(yù)算經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，作為控制企業(yè)整體現(xiàn)金流量的依據(jù)，從多方面制定嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理流程。

　　(二)加強(qiáng)現(xiàn)金流運營管理

　　現(xiàn)金流量的運營管理包括存貨、應(yīng)收款和應(yīng)付款三大部分。目前，一些企業(yè)的流動資金和周轉(zhuǎn)資金管理十分薄弱。企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)大多都是總資產(chǎn)和營業(yè)額。很多情況下，企業(yè)會更強(qiáng)調(diào)財務(wù)方面指標(biāo)，而不是在企業(yè)管理中設(shè)定一些目標(biāo)。因此，在加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流運營管理中，應(yīng)注意盡可能減少流動性投資;加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收;合理安排庫存;做出最佳的融資決策。

　　(三)完善現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

　　現(xiàn)金流風(fēng)險是指現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險。完善現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，可以為企業(yè)創(chuàng)造價值構(gòu)筑保護(hù)傘，防止現(xiàn)金流斷裂，能夠有效降低鋼鐵企業(yè)的資金風(fēng)險。如果預(yù)警機(jī)制啟動，就說明鋼鐵企業(yè)在日常經(jīng)營中的現(xiàn)金流量已經(jīng)達(dá)到臨界水平，需要企業(yè)管理者及時有效的采取措施，通過有針對性的控制，來保證鋼鐵企業(yè)資金能夠平穩(wěn)運行。

　　為了實現(xiàn)對風(fēng)險因素的有效監(jiān)督和反饋，鋼鐵企業(yè)應(yīng)做到充分分析當(dāng)前企業(yè)財務(wù)狀況，及時完善財務(wù)預(yù)警機(jī)制。同時，鋼鐵企業(yè)的財務(wù)分析系統(tǒng)不能只關(guān)注與財務(wù)有關(guān)的信息，而不關(guān)注非財務(wù)信息的使用，因為實際生產(chǎn)中的許多非財務(wù)信息將直接影響鋼鐵企業(yè)的決策。因此，鋼鐵企業(yè)也應(yīng)重視利用這些非財務(wù)信息，通過綜合運用定性和定量分析方法，對鋼鐵企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析。

　　結(jié)束語：

　　綜上所述，現(xiàn)金流的控制和管理是企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的命脈。對鋼鐵企業(yè)來說，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，不僅有利于加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，節(jié)約經(jīng)營成本，而且有利于增強(qiáng)競爭力，樹立良好聲譽。因此，對鋼鐵企業(yè)來說，既要有足夠的現(xiàn)金流入;又要做好現(xiàn)金流的平衡和管理。

　　目前，一些企業(yè)還存在著現(xiàn)金流管理意識淡薄、資金管理使用制度不規(guī)范等問題。要從多方面不斷完善現(xiàn)金流量管理控制體系，制定合理的投資計劃。這樣才能使企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)得以實現(xiàn)，財務(wù)風(fēng)險才能得到控制，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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