摘要：本文首先分析會計師事務所的風險特點及風險成因，然后列舉會計師事務所的兩大關(guān)鍵業(yè)務流程。結(jié)合流程情況，通過個人、客戶及基礎(chǔ)信息三個模塊提出信息系統(tǒng)的優(yōu)化策略，希望能為事務所理清信息管理思路，采取有效的措施防范財務風險。

　　關(guān)鍵詞：風險防控;會計師事務所;信息管理

　　當前一些會計師事務所在推廣使用MIS(ManagementInformationSysterm，管理信息系統(tǒng))，作為一種定制化程度高的信息化處理系統(tǒng)[1]，能夠利用先進的信息技術(shù)手段為管理者準確、高效的提供業(yè)務流程信息，規(guī)范了業(yè)務辦理流程，實現(xiàn)了管理工作透明化，并最大程度地降低了事務所的經(jīng)營風險發(fā)生的可能性。但是由于會計師事務所的工作本身獨立性較強，并且人員經(jīng)常出差、頻繁流動，使信息管理相對復雜。再加上事務所人事、信息等方面的制度不完善，事務所在信息管理上仍存在諸多問題，面臨著較大的經(jīng)營管理風險。

　　一、會計師事務所風險特點及風險成因

　　(一)風險特點

　　會計師事務所的風險主要是指隨著信息化腳步的加快，國內(nèi)各企業(yè)經(jīng)營業(yè)務范圍和方式不斷發(fā)生改變，事務所內(nèi)外運營環(huán)境也在不斷發(fā)生變化，事務所的財務管理模式已經(jīng)無法滿足其正常的經(jīng)營發(fā)展需要，某些財務管理流程不合理，業(yè)務操作出現(xiàn)紕漏而引發(fā)的經(jīng)營危機，由于這種風險危機涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程管理、全資源配置，因此具有一定的全方位性;對于不同的管理模塊管理重點不同，要結(jié)合企業(yè)的實際情況制定相應的風險內(nèi)控方案，因此具有一定的針對性;它關(guān)乎企業(yè)每個成員的切身利益，其防范控制要求所有人的協(xié)作配合，因此具有一定的全員性。

　　(二)風險成因

　　風險的產(chǎn)生主要有以下三個方面的原因。一是制度體系不健全，包括人事管理制度、風險內(nèi)控制度、績效考核制度、責任追究制度等，使員工在開展相關(guān)業(yè)務活動時缺少行為依據(jù)，工作隨意性較大，加大了事務所的信息管理難度，使事務所管理人員無法準確的匹配人員項目信息，難以實行公正的績效考核評價，容易引發(fā)風險危機。二是信息系統(tǒng)缺失，由于缺乏先進的信息化處理系統(tǒng)，事務所的信息管理都是交由專門的負責人進行人工操作處理。不但流程設計不科學、分類不合理，而且受限較大。

　　一旦負責人臨時出差或者管理缺位，就有可能使事務所的信息管理停滯，影響事務所正常業(yè)務的開展。三是客戶管理滯后，客戶作為事務所信息管理的主要業(yè)務對象，信息處理必須清晰、可靠，這一方面是為了簡化企業(yè)的業(yè)務辦理流程，提高工作效率。另一方面能維持良好的企業(yè)形象，樹立事務所的行業(yè)聲譽。但目前一些事務所客戶信息無專人負責，通常只有項目負責人與客戶保持業(yè)務溝通，一旦負責人離職，就可能導致客戶流失，并且在該項目款項收支上也會出現(xiàn)混亂，容易引發(fā)風險危機，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、會計師事務所信息管理業(yè)務關(guān)鍵流程

　　(一)客戶服務流程

　　一般事務所在接到新項目后會首先確定項目負責人，由其全權(quán)負責記錄和管理客戶的相關(guān)業(yè)務信息。其次，由項目負責人根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況確定報告時間、收費條例，并以此為依據(jù)成立項目小組，確定該項目所需的成員數(shù)量、類別以及項目所需的完成時間。然后由小組成員分別完成項目的一部分內(nèi)容，形成科目底稿，交由項目負責人，項目負責人在審批通過后進行整合，擬定報告初稿。

　　最后，將報告初稿上交給部門經(jīng)理人員或事務所合伙人，經(jīng)過再次復核審查科目底稿及項目初稿后，由合伙人簽署正式報告，并將報告交給客戶，客戶根據(jù)報告情況支付項目費用，該項目完成。在項目過后及時登記項目完成情況，由項目負責人牽頭對未付款的客戶實時跟蹤付款信息，并更新最新數(shù)據(jù)。

　　(二)報銷流程

　　報銷費用一般包括差旅費、住宿費等內(nèi)容，其信息處理流程為：首先，由員工將收費單據(jù)匯總，統(tǒng)計好金額填制費用報銷單，將單據(jù)貼于報銷單上一并交由財務人員進行審核。財務人員在確定金額數(shù)據(jù)信息無誤后將其上交給部門經(jīng)理審批，若涉及金額較大，則需將其交給合伙人再次復核審批[2]，審批通過后財務人員方可將報銷費用支付給員工。

　　三、會計師事務所信息管理優(yōu)化方案

　　針對當前會計師事務所信息系統(tǒng)存在的諸多問題，除了要健全相關(guān)管理制度、強化績效考核評價外，更需在信息系統(tǒng)方面加強建設，結(jié)合其業(yè)務關(guān)鍵流程設計信息管理模塊，從而滿足實際工作需要。

　　(一)基礎(chǔ)信息管理模塊

　　基礎(chǔ)信息管理模塊主要是用于處理企業(yè)日常的業(yè)務數(shù)據(jù)，并提供數(shù)據(jù)信息查詢、數(shù)據(jù)分析等相關(guān)處理功能。在設計模塊時要明確權(quán)責劃分，嚴格限制相關(guān)人員的操作登錄及操作權(quán)限，各部門模塊都要設置統(tǒng)一的數(shù)據(jù)編碼標準，如針對同一客戶在系統(tǒng)內(nèi)不同部門模塊其客戶編碼要保持一致。各部門都要設置一名專門的信息處理人員，他們共同組成信息管理小組，定期開展部門之間的信息交流溝通。同時在部門基礎(chǔ)信息管理模塊的基礎(chǔ)上集成一個總的基礎(chǔ)信息模塊，由信息管理小組組長進行統(tǒng)籌管理，從信息角度全面地呈現(xiàn)事務所的日常經(jīng)營情況，為管理者提供準確詳細的經(jīng)營決策信息。該模塊是事務所維持日常運營管理的基礎(chǔ)保障。

　　(二)客戶管理模塊

　　客戶管理模塊面向的是事務所的全部人員，不過各自的操作界面及權(quán)限不同[3]。這個模塊主要包含客戶管理信息及項目管理信息兩大部分，在客戶基礎(chǔ)信息模塊包括客戶信息的錄入和維護兩個環(huán)節(jié)。錄入的客戶信息主要是客戶的全稱、代碼、簡稱、負責人信息、組織結(jié)構(gòu)信息、財務管理人員信息及聯(lián)系方式、企業(yè)經(jīng)營類別、經(jīng)營狀況等相關(guān)信息，錄入的項目信息則包括項目負責人、項目合同信息、項目進度、項目收款金額、復核情況等信息，這兩個環(huán)節(jié)的信息錄入一定要盡可能詳細，即使出現(xiàn)人員變動，接手的管理人員也能充分了解到相關(guān)信息內(nèi)容，不會對事務所的正常經(jīng)營造成較大的影響。從操作上來說，主要分為基層員工、項目負責人、部門經(jīng)理、事務所合伙人、財務人員五個登錄界面。

　　基層員工在該模塊登錄后可查看其所在項目的客戶基礎(chǔ)信息及項目相關(guān)內(nèi)容;項目負責人在此基礎(chǔ)上可進行基礎(chǔ)信息的錄入和維護工作;部門經(jīng)理人可查看其所在部門的所有客戶信息及項目內(nèi)容，并且需對項目負責人的信息錄入進行審核，在項目負責人復核后錄入相關(guān)復核信息;合伙人可查看所有信息內(nèi)容，審核部門經(jīng)理人的錄入信息，對其審核信息進行復核，并錄入復核信息;財務人員則對客戶支付款項、事務所成本費用等信息進行錄入和維護，及時更新和統(tǒng)計財務信息，分析財務數(shù)據(jù)，找出其中的異常情況。與有關(guān)人員積極溝通，尋求問題的解決措施，防范財務風險，并在系統(tǒng)內(nèi)詳細記錄問題成因及措施的實施效果，為接下來的工作提供借鑒和參考。

　　(三)個人業(yè)務管理模塊

　　在該模塊，業(yè)務人員可以查看上級下發(fā)的工作計劃，根據(jù)要求填寫個人工作安排，在工作完成后及時記錄完成情況供上級參考。同時，填制個人費用報銷單并部門經(jīng)理發(fā)送審批請求，審批通過后由財務人員報銷相關(guān)費用。部門經(jīng)理主要是對其所在部門展開工作計劃安排，嚴格監(jiān)督計劃執(zhí)行情況，及時糾偏或者調(diào)整計劃內(nèi)容，并向上級匯報工作情況。合伙人則需統(tǒng)籌所有工作的進展情況，并審批大額的費用報銷單，及時查看財務人員提交的財務報告信息，全面的掌握事務所的財務狀況。

　　四、結(jié)束語

　　總之，信息系統(tǒng)的完善不僅需要管理者理清管理思路，還要加強自身的風險防控意識，從流程細節(jié)著手，環(huán)環(huán)相扣，強化事務所財務信息系統(tǒng)的風險防控機制。

　　會計師評職知識：上海高級會計師論文期刊投稿指導

　　上海地區(qū)評高級會計師對于論文就有了要求，但是對于這類從業(yè)人員來說，向期刊投稿論文是比較陌生的，為此小編在這里給大家講解高級會計師論文投稿指導，一般評高級職稱需要在國家級期刊，或者是核心級刊物投稿，這類刊物對于論文的要求也就比較高了，刊物級別越高，審稿周期越長，因此作者在評完中級會計師職稱后，就需要盡早準備論文了，為了提高論文發(fā)表成功的概率，選擇有實力的論文刊發(fā)機構(gòu)才是靠譜的。