在養老與基金暨2019基金業年度峰會上，中國養老金融50人論壇秘書長，中國人民大學養老金融研究中心主任，中國證券投資基金業協會養老金專業委員會顧問董克用先生對中國養老金體系三大支柱的發展現狀和問題進行了剖析，他認為：中國要加快養老金結構改革，支持三大支柱協同發展，二、三支柱具有巨大的發展潛力。

　　養老金三大支柱同樣重要

　　董克用先生表示，基金總收入是由兩部分組成的，一部分是征繳收入，一部分是財政補貼‍‌‍‍‌‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‍‍‌‍‌‍‌‍‌‍‍‌‍‍‍‍‍‍‍‍‍‌‍‍‌‍‍‌‍‌‍‌‍。如果不考慮財政的補貼，2014年當期的繳費收入已經小于當期的待遇支出了‍‌‍‍‌‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‍‍‌‍‌‍‌‍‌‍‍‌‍‍‍‍‍‍‍‍‍‌‍‍‌‍‍‌‍‌‍‌‍。征繳收入還在增長，因為機關事業單位的加入，所以基金總收入也會增長，財政還會補貼‍‌‍‍‌‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‍‍‌‍‌‍‌‍‌‍‍‌‍‍‍‍‍‍‍‍‍‌‍‍‌‍‍‌‍‌‍‌‍。更重要的是基金支出會快速增長，因為50后、60后要退休了，1963年之后又是人口出生高峰，他們退休之后，支出要增加，也就是說第一支柱面臨相當大的壓力。

　　在董克用先生看來，在降低企業負擔的同時也確實對第一支柱基本養老保險、基本收支會形成一定的影響，它增加了對第一支柱的可持續性壓力，在這樣的背景下，加快第二、三支柱的發展，進行結構性改革，就是中國養老金改革最重要的問題。首先要糾正第一支柱主導，第二、三支柱補充這樣一個理念的偏差，然后要支持三大支柱協同發展，加快第二、三支柱發展，彌補短板。

　　談及中外第二、三支柱養老金的資產規模差異，他說：“大家都認為美國人不存款、不儲蓄，但是美國的第二、三支柱養老金積累的資產規模相當于當年G D P的145%，英國是105%，澳大利亞是130%，最高的荷蘭是184%，而中國僅是1.64%。中國在養老金方面制度化存款太少了，目前所有的退休人員都盼著第一支柱增加，但隨著老齡化，隨著完全的現收現付的制度，隨著資金的壓力增大，要想獲得更好的待遇，第二、三支柱仍然作為補充是不行的，要改變這種說法。不要分主次了，中國要加快結構改革，第二、三支柱和第一支柱同樣重要，有巨大發展潛力。”

　　應盡快在全國范圍內推出第三支柱個人養老金

　　從國際經驗來看，董克用先生認為第三支柱的發展、個人養老金制度的發展不是一蹴而就的，而是一個緩慢積累，逐漸壯大的長期發展過程。第三支柱政策出臺以后，還會根據經濟發展狀況、稅制改革、資本市場發展的因素等逐步完善。

　　談到中國第三支柱個人養老金制度一年來的試點情況，董克用先生評價說，有很多的成就，但仍有不足之處，應該認真總結試點經驗，調整和完善相關政策，盡快在全國范圍內推出第三支柱個人養老金，要讓全國人民盡快享受。這是一個重要的機遇期，不光是行業的發展，更重要的是為國家三支柱養老金制度體系的建設。作為企業不但要想到自身的發展，也要想到社會責任，這是社會責任最好的體現。首先要創新，要不斷推出適應中國老百姓的情況、符合中國老百姓心態的創新產品。其次，還要提供優質服務，因為這是一個長期服務，如何讓老百姓有長期信心?這不僅是基金業的課題，也是銀行業、保險業遇到的新挑戰。因為從來沒有遇到過這樣一個新課題，這對行業來講也是一個新挑戰，所以“創新服務”這四個字是關鍵。有了這個理念，加上政策的支持、行業的努力，當老百姓明白這件事情之后，中國的第三支柱養老金會得到大發展。

　　發展第三支柱建議免收領取階段的稅收

　　第三支柱發展越來越重要，董克用先生認為要發展第三支柱，首先就要豁免或者大幅降低第三支柱領取階段稅收。因為財政部、稅務總局、人社部、銀保監會與證監會等五部委于2 0 1 8年4月2日聯合發布的《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》、(財稅〔2018〕22號)中規定，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其中75%部分按照10%的比例稅率結算繳納個人所得稅，也就是相當于領取階段稅率7 . 5 % ， 按照最新的個人所得稅政策，個人稅收收入在8 0 0 0 元以內的稅率只有3 % ，但是對于這一部分人來講，參加第三支柱顯然是不合算的，需要7.5%，遠高于3%，所以按簡單的量來測算， 如果再考慮加上“五險一金”以及六項扣除，當然不是人人都能有六項扣除，因為稅改提出了稅前扣除的各項。按照測算，稅后月收入在12000元以上的人才享有稅收優惠的效應， 1 2 0 0 0 元/ 月對于工薪老百姓來說也不算高，但是對于收入確實很高的人來講，也不會考慮這個問題。而1 2 0 0 0 元/ 月以上才需要考慮這個問題，門檻太高了，領取階段的政策要改，否則就不是正向激勵，而是負向激勵了。

　　對于如何降低第三支柱領取階段的稅收，董克用先生建議可以考慮采取EEE的模式，最大程度發揮稅收優惠的杠桿，撬動國民為自己儲蓄，同時也簡化第三支柱的運作難度。具體來講就是由于國情不同，政策思路也不大一樣，發達國家過去第三支柱的發展經驗是不能直接借鑒的，所以能不能考慮EEE模式?老百姓存入現在的部分收入，幾十年以后再用，以應對老齡化的危機，為國家分擔壓力，為社會減輕負擔，那還收那點兒稅干什么?能不能免收領取階段的稅收，以最大程度發揮稅收優惠的杠桿。如果按照中國個稅的改革思路，現在是5000元，也許還要提高，稅收優惠的杠桿在中國要有所創新。如果做不到EEE，也必須把領取階段的稅率降下來，降到3%以下，真正發揮稅收優惠的價值和作用。

　　此外，他還建議未來應以第三支柱專項扣除的方式定向調整個稅起征點。具體來講就是個稅改革的時候， 做了很多的優惠政策，提高起征點，又有六項扣除。這樣的一個改革之后，中國的納稅人口據預測會從1 . 8 7 億降到6400萬，確實客觀上會減少參與人群的數量，而且財政部表示還會進行動態調整，在這樣的情況下，能不能考慮把第三支柱的專項扣除也納入到個稅調整的起征點上統一考慮?比如起征點變成6000元，就把這項作為單項扣除可不可以?這樣的好處在于每個納稅人都有養老需求，養老金定向扣除就沒有減少社會人的覆蓋面，而且可以精準地實施政策。

　　社會保障方向論文范文：基于物聯網技術的養老院系統設計

　　摘要:隨著我國社會人口步入老齡化，子女的養老責任日益艱巨。子女因忙于工作而無暇照顧家中老人，因而選擇讓老人入住養老院。當前的養老院管理系統多集中在業務管理層面，監管人員不可能顧及每個角落里的每位老人，因此急需一套滿足養老院看護管理需求的智能化管理系統。